SIMPLES NACIONAL · ALÍQUOTA EFETIVA · DAS
Calculadora do Simples Nacional
Calcule a alíquota efetiva do Simples Nacional, identifique a faixa, estime o DAS e analise Anexos III, IV e V, Fator R e diferentes cenários.
RESPOSTA DIRETA
O que esta ferramenta estima?
Como calcular o Simples Nacional? Primeiro, identifique a competência, o Anexo e a faixa pela receita bruta acumulada. Depois, aplique a fórmula com a alíquota nominal e a parcela a deduzir. Multiplicar o faturamento mensal pela alíquota nominal da tabela não é o cálculo correto do DAS.
COMO FUNCIONA
Premissas antes do resultado
Informe faturamento, receita acumulada, atividade e competência para estimar a tributação da sua empresa no Simples Nacional. RBT12 é a receita bruta total dos 12 meses anteriores à competência, não o faturamento do mês.
Alíquota nominal é o percentual da tabela. Alíquota efetiva considera a RBT12 e a parcela a deduzir. A mudança de faixa não significa aplicar a nova alíquota nominal diretamente sobre toda a receita mensal.
Os Anexos III, IV e V possuem seis faixas. Receitas em anexos diferentes são calculadas separadamente. O Fator R somente define III ou V quando a atividade está efetivamente sujeita ao mecanismo; CNAE sozinho não determina o enquadramento.
No início de atividade, a data de abertura determina o período. Na regra anterior a 2027, o mês inicial usa sua receita × 12 para a faixa; nos meses seguintes, usa a média histórica anterior × 12. Essa anualização não é aplicada às bases do Fator R.
Fórmula conceitualAlíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. DAS básico estimado = receita tributável da competência × alíquota efetiva aplicável.SIMULAÇÃO SEM FORMULÁRIO DE CONTATO
Informe os dados do seu cenário
O cálculo básico não exige cadastro. Os campos e as validações pertencem à ferramenta; nenhum valor vem preenchido como exemplo.
LEITURA DO CÁLCULO
Exemplo de interpretação
Exemplo didático: RBT12 de R$ 300.000,00, Anexo III e receita mensal de R$ 20.000,00. A 2ª faixa tem alíquota nominal de 11,20% e dedução de R$ 9.360,00. (300.000 × 11,20% − 9.360) ÷ 300.000 = 8,08%. DAS básico estimado: R$ 1.616,00, antes de situações especiais.
PREMISSAS E LIMITAÇÕES
O que este cenário considera
Premissas
- Competência obrigatória e versão de regras visível; tabelas de 2018 a dezembro de 2026 implementadas. O Fator R segue sua própria janela validada, a partir de abril de 2018.
- Modo simples ou avançado, com múltiplas receitas e um único RBT12 global declarado. Início de atividade inferido pelas datas.
- As receitas são informadas pelo regime de competência; não se mistura regime de caixa com a formação das faixas.
- Retenção regular de ISS declarada: exclusão da participação legal na partilha do Anexo, respeitado o limite aplicável, sem subtrair arbitrariamente o valor da nota.
Limites conhecidos
- A partir de 2027: simulação indisponível até validação da versão própria. Não são inventadas alíquotas, partilhas, créditos de IBS/CBS nem reutilizadas regras antigas.
- Receitas do exterior, monofásicas, com substituição ou outros tratamentos não implementados permanecem a validar. Subtotal conhecido não é DAS total.
- Acima de R$ 1,8 milhão, confirme a situação de ISS/sublimite conforme UF e período. A sexta faixa exige ISS já devido fora do DAS. Impostos externos podem alterar o custo; acima de R$ 4,8 milhões a simulação é bloqueada para análise.
- No Anexo IV a CPP não está incluída no DAS. Não é possível estimar o custo previdenciário total sem folha e demais informações. O menor DAS não implica o menor custo tributário total.
- A apuração oficial é realizada no PGDAS-D. Retenções, receitas segregadas, município, benefícios e particularidades exigem conferência profissional.
EDUCAÇÃO TRIBUTÁRIA
Erros comuns ao calcular o Simples Nacional
- Usar o faturamento do mês como RBT12 ou a alíquota nominal como carga efetiva.
- Escolher Anexo apenas pela profissão/CNAE e ignorar o Fator R.
- Ignorar receitas segregadas, retenções, ISS, início de atividade ou CPP fora do DAS no Anexo IV.
- Misturar regras de competências diferentes ou supor alíquotas futuras de IBS e CBS.
Simulação a partir de 2027
A versão de transição permanece indisponível até validação de seus parâmetros. Não se reutilizam automaticamente regras anteriores. A pontuação ICCA não foi atribuída; meta mínima de 95 pontos e revisão profissional antes de publicar.
Entenda a Reforma TributáriaConsultar a Central CNAE — código isolado não determina o AnexoPERGUNTAS FREQUENTES
Dúvidas sobre Calculadora do Simples Nacional
O que é RBT12?
É a receita bruta total dos 12 meses anteriores à competência, utilizada para identificar a faixa. No início de atividade, a regra implementada prevê proporcionalização própria; ela não altera as bases reais do Fator R.
Alíquota nominal é o percentual que eu pago?
Não necessariamente. A alíquota efetiva resulta da fórmula com a RBT12, a alíquota nominal e a parcela a deduzir. Retenções e tratamentos específicos podem alterar o DAS.
Como calcular a alíquota efetiva?
Use (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. No Anexo III, RBT12 de R$ 300 mil resulta em 8,08%, não 11,20%.
O Simples Nacional começa em 6%?
O Anexo III tem alíquota nominal inicial de 6%. Isso não é promessa de carga tributária universal nem significa que qualquer empresa pertença a esse Anexo.
O Anexo V começa em quanto?
Na tabela implementada para o período anterior a 2027, a alíquota nominal da primeira faixa é 15,50%.
O Anexo IV começa em quanto?
A primeira faixa tem alíquota nominal de 4,50%. A CPP não integra o DAS desse Anexo e precisa de análise previdenciária separada.
O Fator R muda o Anexo?
Somente para atividades efetivamente sujeitas ao mecanismo: a partir de 28%, utiliza-se III; abaixo do limite, V, respeitada a competência. A comparação é feita antes do arredondamento visual.
Toda prestação de serviços está no Anexo III ou V?
Não. Existem atividades no Anexo IV e situações específicas. Atividade real, natureza da receita, CNAE e legislação precisam ser avaliados em conjunto.
A calculadora substitui o PGDAS-D?
Não. O PGDAS-D é o sistema oficial de apuração. Esta ferramenta apresenta uma estimativa, explica suas premissas e não transmite declaração.
A Reforma Tributária altera o Simples Nacional?
A Resolução CGSN 190/2026 trata da adaptação a IBS/CBS e regras operacionais. A Resolução 191/2026 trata do prazo da NFS-e nacional. As vigências precisam ser analisadas; a calculadora bloqueia a transição não validada, sem inventar parâmetros.
Posso calcular um período anterior?
Sim, se existir versão implementada. As tabelas desta ferramenta cobrem janeiro de 2018 a dezembro de 2026; a integração do Fator R possui janela específica e não reutiliza regras anteriores sem validação.
Posso simular um período futuro?
Somente com regras implementadas para a competência. De 2027 em diante a simulação permanece indisponível até validação dos parâmetros de transição.
FONTES OFICIAIS
Referências e consulta
- LC nº 123/2006 — texto consolidado
- LC nº 155/2016 — tabelas e partilhas dos Anexos III, IV e V
- Resolução CGSN nº 140/2018 — regulamentação
- Manual do PGDAS-D — cálculo, início de atividade e segregação
- Receita Federal/CFC — Resoluções CGSN 190 e 191/2026
- Portal oficial do Simples Nacional e PGDAS-D
Estado editorial: Última revisão técnica: pendente de validação profissional. Consulta documental: 30/10/2026. Esta data de consulta não representa aprovação profissional.
RESPONSABILIDADE E MÉTODO
Uma simulação não substitui análise profissional
Os cálculos utilizam premissas publicadas e fontes institucionais. Revisão técnica específica desta ferramenta: pendente, sem data de revisão declarada.
Responsável técnico institucional informado: Sebastião José Ribeiro · Contador · CRC-SP-031515/O-7. Atuação profissional em contabilidade desde 1977. Advanced Contábil desde 1994. Esta identificação não representa aprovação individual desta ferramenta.
O critério interno ICCA recomenda mínimo de 95 pontos para publicar esta ferramenta tributária. A pontuação desta calculadora não é publicada nem presumida.
| Critério ICCA | Pontos |
|---|---|
| Fonte oficial atualizada | 20 |
| Fórmula validada | 20 |
| Testes automatizados | 15 |
| Tratamento de exceções | 15 |
| Interpretação revisada | 10 |
| Responsável técnico | 10 |
| Data de revisão | 5 |
| Documentação | 5 |
CONTINUE A ANÁLISE
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O menor DAS não representa necessariamente o menor custo tributário total. Atividade, folha, faturamento e estrutura precisam ser comparados com as alternativas aplicáveis.